Режим налогообложения самозанятых – один из самых выгодных в России. Он подходит только физическим лицам, ведущим свою деятельность самостоятельно, без наемных работников. Однако ИП – это тоже физические лица, в связи с чем часто возникает вопрос: а могут ли самозанятые быть ИП одновременно?
Содержание
Могут ли ИП стать самозанятыми?
Закон о самозанятых («О проведении эксперимента …» №422-ФЗ) предоставляет право индивидуальным предпринимателям становиться самозанятыми (или, напротив, самозанятым становиться индивидуальными предпринимателями).
При этом, ИП может как стать просто самозанятым, отказавшись от статуса индивидуального предпринимателя, так и стать ИП и самозанятым одновременно.
Далее речь пойдёт как раз о том, какие особенности есть у статуса ИП на режиме налога самозанятых.
Когда ИП может применять режим самозанятых
В настоящее время эксперимент по применению налогового режима самозанятых (налога на профессиональную деятельность – НПД) осуществляется на территории всей России. Поэтому перейти на НПД может предприниматель, живущий и работающий в любой точке страны.
При этом, за исключением деятельности, подлежащей обязательному лицензированию (продажа табачной или алкогольной продукции, медикаментов и проч.) и перепродажи товаров ИП ставший самозанятым может оказывать достаточно широкий спектр услуг: от частных перевозок людей и грузов до предоставления юридических, бухгалтерских или иных консультаций.
Так, могу быть копирайтером, фотографом, дизайнером… И на машинке… тоже…
Но несмотря на широкий охват, перейти с ИП на самозанятого ИП могут не все желающие. Закон устанавливает, что ИП можно быть самозанятым и ИП одновременно, если он:
- ведёт деятельность самостоятельно, без наёмных работников;
- имеет годовой доход, не превышающий 2,4 млн рублей;
- лично оказывает услуги или реализует товары собственного производства (не перепродажа);
- его вид деятельности не указан в перечне исключений по закону о самозанятых (ст. 4 и ст. 6 ФЗ №422).
Зарегистрироваться и быть самозанятым ИП можно и повторно, даже если уже был им раньше и потом снимался с учета по НПД.
Например, если из-за превышения суммы годового дохода ИП переходил с самозанятости на иной налоговый режим, то он может снова зарегистрироваться самозанятым с начала следующего года и вновь быть ИП и самозанятым одновременно.
Почему ИП выгодно быть самозанятым и в чём подвох
ИП, начавший применять режим налога самозанятых, может сократить затраты на налогообложение и взносы и при этом сохранять многие привилегии своего статуса предпринимателя.
Например, в отличии от просто самозанятого физлица, ИП на НПД может использовать свою печать предпринимателя, продолжать пользоваться той же ККТ или терминалом для приёма безналичных платежей, что и ранее.
К плюсам для ИП как самозанятого гражданина можно отнести следующие моменты:
- нет необходимости платить налоги, если и дохода нет;
- налоговый вычет, который дают при регистрации самозанятым, уменьшает ставку налога самозанятых ИП до 3-4% от полученных денег;
- не надо подавать декларации и рассчитывать налоговые взносы, не обязательно иметь ККТ – вся отчетность ведётся через удобное мобильное приложение «Мой налог»;
- не обязательно платить за РКО банкам, оплату самозанятые могут получать на имеющийся счёт или завести для этого специальную цифровую бесплатную карту;
- можно одновременно заниматься несколькими видами деятельности, например, репетиторством, продажей своих товаров и сдавать в аренду квартиру и всё это без получения каких-либо лицензий, разрешений и проч.
- ИП на НПД не платят НДФЛ за те доходы, которые получают в рамках ведения своей деятельности и освобождаются от уплаты НДС (кроме как при ввозе товара в Россию);
- налоговая ставка для всех самозанятых, включая ИП, закреплена законом на текущем уровне вплоть до 2028 года, до этого времени она не может изменяться.
Выпьем за самозанятых ИП до дна!
Но то, что ИП может быть самозанятым, имеет не только позитивные последствия. Недостатки применения режима самозанятых для ИП:
- нельзя уменьшить налоги самозанятого ИП на размер других взносов, вычесть из них затраты на осуществление деятельности (комиссии сторонних организаций и проч.);
- нельзя совмещать несколько налоговых режимов, например, сдавать квартиру как самозанятый и иметь бизнес на другом режиме;
- нельзя нанимать работников;
- сумма дохода ограничена 2,4 млн рублей в год, при превышении необходимо перейти на другой налоговый режим;
- самозанятым довольно сложно получить кредит, список банков ограничен;
- годы работы самозанятого не идут в зачет трудового стажа из-за того, что самозанятый ИП не платит взносы в социальный и пенсионный фонды.
Впрочем, обойти «подводные камни» перехода на самозанятость ИП может помочь здравый смысл и наши материалы.
Например, вот здесь полезная информация о том, как копить трудовой стаж самозанятым и ИП.
Также мы писали про взносы самозанятых и самозанятых ИП в фонды и о том, как их делать, чтобы получать деньги по больничным листам и прочие выплаты от государства.
А в этой статье мы публиковали полный обзор кредитных карт для самозанятых.
Дополнительно о плюсах и минусах самозанятости материал есть тут.
Как ИП перейти на самозанятость с другого налогового режима
Как ИП стать самозанятым? – Всё просто! Нужно зарегистрироваться в приложении для самозанятых «Мой налог».
Сделать это несложно:
- установить приложение на мобильный телефон;
- авторизоваться в нём с помощью аккаунта на Госуслугах (по данным от кабинета налогоплательщика или по паспорту);
- заполнить поля профиля, выбрав вид деятельности и регион;
- подтвердить номер телефона.
После регистрации предпринимателю следует подать заявление на отказ от прежнего налогового режима. Заявление подается письменно в то отделение ФНС, где ранее ИП вставал на учет как предприниматель.
Уведомить налоговую нужно в течении 30 дней с момента перехода ИП на режим самозанятых, в противном случае ведомство начислит штраф.
Подача заявления производится в типовой форме отказа от применения прежнего режима налогообложения, указанного в Письме ФНС от 26.12.2018 г. № СД–4–3/23377@ «О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Не стоит бояться, что ИП самозанятого будет считаться закрытым. Направляя данную форму, вы отказываетесь от применения другого налога, а регистрацией в программе «Мой налог» уведомляете ФНС о начале применения режима налога на профессиональную деятельность.
В приложении авторизовался, налоговую уведомил… Готово!
При этом, важным условием перехода ИП на самозанятость является отсутствие у предпринимателя долгов по налогам и сборам. Если у вас образовалась задолженность или недоимка, стоит полностью погасить её и только после этого осуществлять переход на НПД.
С того момента, как ИП стал самозанятым ИП, он перестаёт платить налоги, установленные для другого режима. Доход самозанятого ИП облагается только налогом на профессиональную деятельность, составляющим 4% при получении дохода при оказании услуг физлицам и 6% при работе с компаниями.
Иногда у ИП появляется беспокойство – поставлен ли он на учёт как самозанятый и не нарушает ли закон, продолжая работать. В таком случае, он может воспользоваться специальным сервисом для проверки плательщиков НПД. Сервис доступен по ссылке.
Если же ИП захочет перейти на самозанятость полностью расставшись со статусом предпринимателя, то и тут закон пойдёт ему навстречу. Такой самозанятый может закрыть ИП в любое удобное для него время, подав в ФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности.
Как самозанятый может стать ИП
Чтобы предоставлять услуги людям и организациям или продавать изделия собственного производства в большинстве случаев самозанятому не нужно открывать ИП.
Однако, это может быть полезно, если самозанятый хочет свободно отчислять взносы в фонды и пользоваться другими преимуществами предпринимательства. Тогда самозанятому без труда можно стать предпринимателем и ИП одновременно.
Все, что для этого нужно – встать на учет как индивидуальный предприниматель. Сделать это можно через портал Госуслуги.ру, заполнив электронное заявление и получив подтверждение о его приёме.
Дистанционный способ открытия ИП хорош ещё и тем, что в таком случае самозанятому не надо уплачивать госпошлину в 800 рублей.
Итак, физические лица могут стать самозанятыми и ИП одновременно при ряде обстоятельств: если они укладываются по доходам в 2,4 млн рублей в год, не занимаются перепродажей и не имеют наемных сотрудников. Самозанятый ИП платит с дохода 4-6% налога и не обязан отчислять взносы в фонды. Так же он освобожден от НДС (кроме случаев ввоза товара в Россию) и НДФЛ с тех доходов, которые ему приносит его деятельность самозанятого. К преимуществам самозанятого ИП также относится отсутствие необходимости лицензирования, приобретения ККТ и ведения сложной отчетности.
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
