Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен

Лимит на доход самозанятого

Самозанятые лица ведут деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников — таков один из главных запретов, связанных с их деятельностью. К другому важному ограничению относится лимит самозанятых по части получаемых доходов.

Что говорит закон о лимите для самозанятых

В соответствии с ФЗ-422, который является правовой основой деятельности самозанятых, их максимальный доход должен составлять не более 2,4 млн рублей в год. При этом, не важно в каком месяце самозанятый встал на учёт в налоговую и начал вести свою деятельность. Для расчётов лимита принимается календарный год – временной отрезок с 1 января по 31 декабря.

Следовательно, когда бы вы не стали самозанятым, календарный год закончится для вас 31 декабря того же года, как и для всех прочих. А потом срок начнется заново и снова будет равен году – с начала января по конец декабря. И лимит в 2,4 млн рублей дохода в год будет одинаковым для всех самозанятых, независимо от даты регистрации и вида деятельности самозанятого.

При этом, никаких иных ограничений по доходу нет. По идее, самозанятый может несколько месяцев вообще не иметь дохода (и не платить налоги соответственно), а потом сразу получить доход крупной суммой на счёт или наличными. Это не будет нарушением закона. Главное, чтобы итоговая сумма не превысила 2,4 млн рублей.

При этом, декларировать самозанятый должен все суммы, перечисляемые ему заказчиками в качестве оплаты. Ограничений по размеру выдаваемого покупателю чека нет, это могут быть хоть 10 рублей, хоть 500 000 рублей наличными или безналом, все равно самозанятый аккуратно вносит суммы дохода в приложение «Мой налог» и формирует чек на все полученные за работу/услугу средства.

Доход больше лимита и его последствия для самозанятого

Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен

Ого! Я превысила лимит!

Так как по закону больше, чем 2,4 млн рублей самозанятый декларировать в год не может, то при превышении данного лимита налоговая обязана снять самозанятого с учёта.

Еще одна полезная статья:  Как самозанятому принимать оплату наличными

Алгоритм работы ведомства такой. Допустим, фотограф Арсений с января по июнь 2021 года заработал 2,4 млн рублей. 1 июля он отметил в приложении «Мой налог» для самозанятых ещё 5000 рублей дохода, выдав покупателю чек. Соответственно, лимит заработка на деятельность самозанятого был превышен.

Налоговая снимет самозанятого с учёта в тот же день, когда он превысит лимит. Поэтому полученные Арсением 5000 рублей дохода будут облагаться уже не налогом самозанятых (НПД), а другим. Каким именно – зависит от того, останется ли самозанятый просто физлицом или будет продолжать деятельность как ИП.

Как действовать самозанятому физлицу, если лимит превышен?

Не нужно паники. Никаких штрафов за превышение лимита дохода не последует. И подавать заявление в налоговую также не обязательно. ФНС сама может снять самозанятого с учёта, как только лимит по доходу будет превышен или появятся иные обстоятельства.

Однако, лучше побеспокоиться о себе самому:

Учтите, что при открытии ИП применять режим НПД (налог на профессиональную деятельность, который используют самозанятые) бывший самозанятый не сможет. Причина та же — лимит по доходу самозанятого в текущем году уже превышен.

Для того, чтобы снова стать самозанятым, физическому лицу снова потребуется зарегистрироваться в ФНС любое удобное время. Однако это будет возможно не раньше начала следующего календарного года.

Однако как бы дальше всё не сложилось, заплатить налог самозанятому нужно в срок. Платить придется за всё то время, что он вёл деятельность и имел за неё доход. Причем, как самозанятый он заплатит по привычной схеме: придет налоговое уведомление с суммой налога – её и нужно внести. А за сумму, превысившую лимит дохода бывшему самозанятому нужно будет заплатить:

  • по ставке НДФЛ в 13% от дохода, если будет вести деятельность как физлицо (подходит для доходов от аренды, оказания услуг няни, домработницы и т.д.);
  • по налоговой ставке выбранного режима ИП, если бывший самозанятый станет индивидуальным предпринимателем.
Еще одна полезная статья:  Самозанятость: подводные камни работы на себя

Если у самозанятого останется налоговая задолженность по режиму НПД, то ему могут отказать как в регистрации ИП, так и в новом становлении самозанятым в будущем. Например, когда срок года, в котором превышен лимит, подойдет к концу, и ИП решит снова применять налоговый режим НПД.

Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен

Подсчитали налоги, теперь заплатим…

Одним из рисков потери статуса плательщика НПД являются договорные обязательства самозанятых и их условия. Дело в том, что пока исполнитель является самозанятым он сам платит за себя налоги, но как только ФНС снимет с учета за превышение дохода – все изменится. Теперь компании, сотрудничающие с бывшими самозанятыми будут обязаны отчислять за них страховые и пенсионные взносы.

Что делать после превышения лимита самозанятому ИП

Если самозанятый ИП в течение календарного года заработал более 2,4 млн рублей, то его также должны будут снять с учёта. Однако, он не прекратит быть ИП, просто ему потребуется выбрать другой режим налогообложения:

  • ПСН (работа по патенту, налог 6% от дохода + нужно оплатить получение патента);
  • УСН (упрощенка, меньше документов, ставки по налогам 5-15%);
  • ОСНО (основной режим, налог НДФЛ 13% и НДС 20%).

Ранее многие ИП предпочитали режим ЕНВД – единого налога на вменённый доход. Но с 1 января 2021 года он прекратил своё существование.

Если ИП не выберет ни один из них в срок до 20 дней, то налоговая посчитает, что он перешёл на ОСНО.

Для ИП последствия утраты статуса самозанятого более весомы и опасны:

  • его договоры, скорее всего, придется перезаключать;
  • после перехода на другой режим появится обязанность отчислять за себя и работников взносы в ФСС и ПФР;
  • может появиться необходимость приобретать патент, лицензию, платить НДС и т.д.

Никто не запрещает ИП прекратить свою деятельность предпринимателя одновременно со снятием с учета лица, как самозанятого. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

Потребуется ли вносить изменения в договоры самозанятых, если лимит превышен

Если самозанятые заключали договоры с партнерами, то стоит их как минимум уведомить о превышении лимита по доходам и обсудить как это повлияет на ваше дальнейшее сотрудничество.

Самозанятым физлицам разрешено работать со своими заказчиками по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в тех случаях, когда для данных работ/услуг не требуется получения специального разрешения или лицензии.

Еще одна полезная статья:  Кто такой самозанятый и чем его статус отличается от других

Однако, стоит учесть, что компании и предприятия могут и не захотеть работать с обычными физлицами, без статуса ИП или самозанятого. Так как за обычных нанятых «физиков» им придется платить взносы в фонды. Поэтому заключенные договоры между компаниями и бывшими самозанятыми все же перезаключаются. Хотя бы затем, чтобы сделать условия нового сотрудничества приемлемыми для обеих сторон. И учесть новые реалии.

Что касается самозанятых ИП, то их договоры в большинстве своем перезаключаются из-за налоговой составляющей. Самозанятые практически освобождены от уплаты НДС, а вот прочие ИП – нет. Поэтому при включении в договор товаров или услуг, на стоимость которых влияет начисление НДС, перезаключить документ – единственный выход.

Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен
Новые реалии — новые договоры, чаще всего это так

Что в итоге?

Итак, законом о самозанятых устанавливается один единственный лимит. Это ограничение по сумме годового дохода, при достижении которого нельзя остаться самозанятым. Налоговая служба снимает с учета самозанятого, после чего тот может открыть ИП (или перейти на иной режим налогов, если и до этого был самозанятый ИП) или продолжать работать с заказчиками, заключая с ними договоры гражданско-правового характера.

Однако стоит учесть, что для некоторых видов деятельности бывшим самозанятым потребуется лицензия, а заказчики-юрлица могут не обрадоваться тому, что придется платить за вас взносы и удерживать НДФЛ с дохода.

Если у самозанятого были договорные обязательства, следует обязательно сообщить второй стороне об изменении статуса. Возможно, придется даже перезаключать договор, так как условия сотрудничества могут существенно измениться.

(Visited 490 times, 2 visits today)

About Самозанятый в РФ

Самозанятыйв.рф - информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.

View all posts by Самозанятый в РФ →

2 Comments on “Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен”

  1. Добрый…
    Честно говоря, сильно разочарован.
    Задумка хорошая, приложение Мой налог достаточно простое и удобное в применении. Запрос на получение справки о доходах, минутное дело. Бонусная программ.
    Мин. Мишустин подписал указ в поддержку самозанятых на льготное кредитование для развития.
    Это было нужным и правильным решением.
    И казалось развивайся и народ бы вышел из тени с такой поддержкой.
    Задействовали банки по программе самозанятых. И на этом можно поставить точку.
    Банки подхватили, но не то, что должны были подхватить Начали предлагать не льготное кредитование, а всего лишь подсчитывать доходы самозанятых и вести отчётность. Но для этого уже есть приложение Мой Налог.
    Задача банков была выдавать этот льготный кредит.
    Задача Правительства подстраховать банки, так как инициатива и задумка была со стороны Правительства.
    И что из этого получилось?!
    Правительство подписало постановление и в сторону.
    А банки просто стали игнорить и отмахиваться от самозанятых. Мол слышали, что вышло такое постановление, но кредитов мы вам не дадим. Нет такой команды. На вопрос готовы ли вы к сотрудничеству с официально работающим самозанятым. Отвечают отказом.
    Внимание вопрос:
    Власть ищет свою выгоду
    Банки свою
    Как поступит самозанятый работая в тени?

    P.s. Народ хочет работать, честно и в белую
    Но видя, как Правительство, не честно себя ведет по отношению к народу ( Кручу верчу обмануть хочу) Можно уже заранее хоронить этот проект.
    Чтоб что-то вырастить, нужно это что-то посадить, и потом собирать урожай!!
    Спасибо.

    1. Здравствуйте, Алексей.
      Спасибо за то, что читаете нас.
      С кредитованием самозанятых сейчас, правда, всё сложно. Но банки вообще сократили сферу кредитования, так как не могут быть в полной мере уверены в платежеспособности людей и компаний. Так что под раздачу попали не только самозанятые. Впрочем, не станем с Вами спорить.
      Удачи Вам и всех благ!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *