Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать

Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать

Правовые акты, регулирующие самозанятость, пока немногочисленны. Это объясняется весьма просто – режим налога на профессиональный доход начали внедрять относительно недавно, в 2019 году. По большей части всё, что касается регуляции деятельности самозанятых, отражается в Федеральном законе №422-ФЗ Давайте посмотрим закон о самозанятых подробнее и попробуем разобраться, что к чему.

Какие законы регулируют самозанятость

Основным правовым актом, который регулирует деятельность самозанятых, является федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 года №422-ФЗ.

Несмотря на то, что в названии закона фигурирует только 4 региона России, его действие распространяется на все субъекты РФ, присоединившиеся к проведению эксперимента.

Также деятельность самозанятых регулируют отдельные статьи основных кодексов.

Гражданский кодекс. Вступление в силу в 2017 годуФедерального закона №199-ФЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 23 Гражданского Кодекса РФ» позволило отделить понятие деятельности самозанятого от обычной предпринимательской деятельности (пункт 1 статья 2 ГК РФ) и определила отличия статуса самозанятого от ИП (пункт 1 статья 23 ГК РФ). Таким образом, эти законные акты устанавливают рамки, в которых работает самозанятый, не переходя в ИП и избегая незаконной предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс. Пункт 70 статьи 217 и пункт 7 статьи 83 НК РФ играют важное значение для самозанятых. Они гласят, что самозанятые не платят НДФЛ с той деятельности, которую ведут в рамках своей самозанятости, так как доход самозанятых облагается другим налогом – на профессиональную деятельность.

«А как же Трудовой кодекс?» – спросите вы. Что же, ранее он предполагал обязательное заключение договора гражданско-правового характера с няней или сиделкой и уплату НДФЛ за нанятого работника. Но после последних изменений в законодательстве действие Трудового кодекса напрямую на самозанятых не распространяется.

Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать

Разбор ФЗ о самозанятых

Основной закон о самозанятых – это ФЗ № 422 от 27.11.2018 года. Он состоит из 16 статей, всесторонне определяющих права и обязанности самозанятых, а также ограничения, связанные с этим статусом.

Например, пункт 1 статьи 4 ФЗ самозанятых определяет самозанятого как плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Закон устанавливает, что самозанятыми могут быть любые «физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом».

Правда, для перехода на данный режим физлицо должно соответствовать определенным в законе параметрам.

Пункт 7 статьи 2 дает определение понятию «профессиональный доход». По закону, профессиональный доход – это прибыль физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Таким образом, в законе подчеркивается, что самозанятый не может нанимать других людей к себе на работу, как ИП или ООО. И сам не может быть нанятым как самозанятый текущим работодателем, с которым заключен трудовой договор.

Пункт 8 статьи 2 гласит, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налога на доходы физических лиц. Но это касается только тех услуг, которые оказаны в качестве самозанятого.

Таким образом, закон прямо подразумевает, что плательщик НПД освобождается от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) за тот доход, который подпадает под определение налоговой базы самозанятых. Это позволяет избежать двойного налогообложения, которое имело бы место, если бы доход самозанятого от его профессиональной деятельности облагался дополнительно каким-либо налогом дополнительно к НПД.

Еще одна полезная статья:  Самозанятый госслужащий: все тонкости статуса

В 5-ой статье закона о самозанятых установлен порядок постановки на учет и снятия с учета самозанятых граждан.

Так, пункт 10 статьи 5 называет датой регистрации «дату направления в налоговый орган соответствующего заявления». Заявление подается через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, приложение «Мой налог» или специальные онлайн-кабинеты, предоставляемые самозанятым банками.

В пункте 12 статьи 5 говорится о порядке снятия самозанятого с учета.

«Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявления о снятии с учета».

Если ваш доход превысит максимально установленную сумму дохода или ваша деятельность перестанет соответствовать установленным для нее требованиям, то заявление может не понадобится – налоговая инспекция сама снимет вас с учета за нарушение закона.

Правда, до этого лучше не доводить. Если рамки самозанятости перестали вмещать ваш бизнес, то пора расширяться до индивидуального предпринимательства или переходить сразу в МСП (малое и среднее предпринимательство).

При подаче заявления о переходе на другой налоговый режим или отказе в дальнейшем ведении деятельности самозанятого, «датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета». Это положение указано в пункте 12 статьи 5 ФЗ о самозанятости.

Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать

Полный текст закона о самозанятых

Статьи федерального закона о самозанятых очерчивают границу правового поля самозанятых, определяя круг лиц, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом и порядок уплаты налога.

Вот полное содержание этого закона:

  • Статья 1. Территория и срок проведения эксперимента
  • Статья 2. Общие положения
  • Статья 3. Мобильное приложение «Мой налог»
  • Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
  • Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
  • Статья 6. Объект налогообложения
  • Статья 7. Порядок признания доходов
  • Статья 8. Налоговая база
  • Статья 9. Налоговый период
  • Статья 10. Налоговые ставки
  • Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
  • Статья 12. Налоговый вычет
  • Статья 13. Налоговая декларация
  • Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
  • Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
  • Статья 16. Вступление в силу настоящего Федерального закона
Еще одна полезная статья:  Какие взносы платят самозанятые

Полный текст закона ФЗ о самозанятых можно прочесть здесь.

Где действует закон о самозанятых

В 2019 году в рамках эксперимента самозанятым можно было регистрироваться исключительно в 4 регионах, указанных в названии закона. Ими являлись:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Однако уже с начала 2020 года к эксперименту присоединились еще 19 областей, районов и республик нашей необъятной страны. Среди них были Санкт-Петербург и Ленобласть, Башкирия, Ханты-Мансийский и Ненецкий АО, тюменская, нижегородская, новосибирская область и т.д.

Следующий транш присоединившихся регионов оказался еще более многочисленным. В июле 2020 к разрешившим самозанятость субъектам России прибавилось еще 23. Тогда же правительство объявило, что остальные регионы могут присоединяться к проекту индивидуально.

Этой возможностью за июль и август воспользовались Ульяновская, Вологодская и Магаданская области, а также республики Калмыкия, Адыгея, Тыва и Северная Осетия-Алания.

Всего на данный момент встать на учет самозанятый может в 78 регионах РФ. Впрочем, если вашего субъекта нет в списке, то самозанятым вы всё же можете стать.

Например, если самозанятый работает в нескольких республиках и областях, то он может указать в качестве региона регистрации один из субъектов, где разрешено вставать на учёт в качестве самозанятого и где он фактически оказывает услуги. Подробнее о выборе региона можно прочесть в статье на нашем сайте пройдя по ссылке.

Кто может стать самозанятым по закону

Самозанятым гражданином по закону может стать любой человек, который проживает или ведет деятельность на территории любого российского региона, присоединившегося к проведению эксперимента по введению режима налога на профессиональный доход.

Пункт 2 статьи 4 ФЗ о самозанятых перечисляет ограничения, которые могут стать причиной отказа в регистрации самозанятого. В соответствии с ней, не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  2. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  3. Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  4. Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
  5. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части.
  6. Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.
  7. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона.
  8. Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Еще одна полезная статья:  Налоговый вычет для самозанятых

Кроме этих положений, каких-то серьезных ограничений по регистрации в налоговой в качестве самозанятого нет. Законодатели старались сделать проект максимально привлекательным и востребованным, подходящим большинству граждан, осуществляющих различные виды деятельности:

  • сдача жилья в аренду;
  • перевозка грузов и пассажиров (такси);
  • авторемонт и другие услуги;
  • репетиторство, уход и присмотр за детьми и взрослыми;
  • наставничество в сфере спорта и оздоровления;
  • кулинария;
  • рукоделие;
  • художественное, музыкальное и другие разновидности творчества;
  • все виды ремонта и т.п.

Весь процесс оформления заявления по постановке на учет занимает несколько минут и осуществляется онлайн через приложение «Мой налог» или онлайн-ресурс банка.

Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать

Плюсы закона о самозанятых

Принятие закона о самозанятых позволило гражданам, занимающимся производством собственных товаров или оказывающих частные услуги, выйти из тени, легализоваться и получить все преимущества работы «в белую».

Теперь они могут свободно:

  • заключать гражданско-правовые договора с клиентами, будь то физлица или компании;
  • принимать оплату на счет или карту, не боясь блокировки банками и штрафов налоговой;
  • предоставлять чеки об оплате своим клиентам;
  • вести деятельность открыто, под собственным именем или брендом;
  • пользоваться медицинской страховкой, не уплачивая взносы в ФСС и ПФР;
  • отстаивать свои интересы в суде и т.д.

Более того, закон установил для самозанятых самый низкий в стране налог со ставкой 4-6% и гарантировано закрепил планку налога на этом уровне до 2028 года включительно (пункт 3 статьи 1 ФЗ о самозанятых).

И хотя на сегодня самозанятым непросто развивать свой бизнес и даже взять кредит (есть и другие подводные камни самозанятости), перспективы открываются вполне приемлемые. Это подтверждает и количество зарегистрировавшихся граждан. По последним подсчетам, на начало октября 2020 года в России ведут деятельность порядка 1,2 млн самозанятых.

Подводя итог вышесказанному, напомним, что основной закон для самозанятых – это ФЗ № 422 от 27.11.2018 года, установивший новый налоговый режим (НПД). В законе приводится понятие самозанятого лица, его деятельности и получаемых доходов, с которых нужно отчислять в бюджет.

Принятие закона о самозанятых дало возможность большому количеству россиян легализовать свой бизнес и активно развивать его без боязни налоговых штрафов и блокировки счетов. А установление низкой налоговой ставки, зафиксированной на 10 лет вперед, позволяет самозанятым не переживать и о повышении доли их отчислений в казну.

(Visited 2 336 times, 5 visits today)

About Самозанятый в РФ

Самозанятыйв.рф - информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.

View all posts by Самозанятый в РФ →

2 Comments on “Разбор закона о самозанятых: всё, что вы хотели знать”

  1. здравствуйте! подпадает ли сдача апартаментов в гостинице для временного проживания под объект налогообложения , если помещение — апартамент по документом нежилое так и называется «апартамент в гостинице»

    1. Да, вы можете сдавать как жилое, так и нежилое помещение. Апартаменты считаются нежилым помещением по закону.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *