Хотя самозанятые ведут свою деятельность на условиях схожих с МСП, они не являются предпринимателями в полном смысле слова и потому могут использовать типовые шаблоны договоров между физлицами. И все же, в договорах самозанятых есть свои тонкости.
Содержание
Что собой представляет договор самозанятого и физлица
Самый часто заключаемый договор, в котором одна из сторон представлена плательщиком налога на профессиональную деятельность (то есть, самозанятым), является договор на оказание возмездных услуг. Он заключается тогда, когда самозанятый выполняет за деньги своего нанимателя какую-либо работу, например:
- дизайнера;
- бухгалтера;
- проектировщика;
- няни;
- репетитора;
- юриста и т.д.
Кроме обычных физлиц, ИП тоже могут заключать договор с самозанятым, как исполнителем услуг. Впрочем, особых отличий между договорами самозанятых с обычными «физиками» и индивидуальными предпринимателями нет. Разве что в шапке и реквизитах указывается то, наниматель – ИП.
Стоит обратить внимание, что когда самозанятый сам является заказчиком, а не исполнителем, то он выступает в договоре как обычное физлицо. И, соответственно, платит налоги как физлицо (например, вносит причитающиеся НДС и НДФЛ).
Что указать в договоре с самозанятым, если вторая сторона – физлицо
По сути, больших отличий договора с плательщиком НПД от остальных субъектов права нет. Так, в договоре физического лица с самозанятым указывают:
- данные сторон сделки;
- основные права и обязанности;
- срок действия договора;
- порядок расчетов;
- порядок расторжения сделки.
Однако, так как самозанятые имеют особый статус налогоплательщика, то в дополнение к основным пунктам в договоре часто прописывают:
- то, что одна из сторон является плательщиком НПД;
- ответственность за непредоставление чека и штрафные санкции;
- нюансы оплаты, особенно если договор предусматривает длительное сотрудничество.
И вот тут укажите, что вы — самозанятый
Если разобрать пункты договора по его частям, получим следующее. В шапке договора с самозанятым лицом обязательно нужно указать:
- название договора – Договор об оказании возмездных услуг, его порядковый номер;
- место и дату составления бумаги – например: город Москва, 02 февраля 2021 года;
- сведения о сторонах сделки – ФИО, паспортные данные, указание на то, что исполнитель является самозанятым, если нет отдельной части с указанием на это.
Основное тело – условия договора – можно разбить на несколько частей:
- Предмет договора. По сути, здесь нужно описать конкретные услуги, которые оказывает самозанятый клиенту. Если услуги оказываются в пользу третьего лица, то это тоже прописывается (например, при договоре с самозанятым репетитором, заключаемом с родителями несовершеннолетнего обучающегося).
- Права и обязанности сторон. Здесь стоит указать какие права есть у каждой из сторон и какие обязанности на них накладывает документ. В частности, данные пункты договора с самозанятым определяют, как оказываются услуги, как они принимаются, в какие сроки и на каких условиях и основаниях стороны могут отказаться выполнять услуги или оплачивать их.
- Порядок расчетов. Здесь всё, что касается оплаты услуг исполнителя: сама сумма (если она известна), периодичность выплат (единовременно, частями, по месяцам/неделям), способ, которым передаются деньги (налично, переводом на счет/карту/электронный кошелек).
- Ответственность сторон. Здесь нужно прописать меры, применяемые к нарушителям положений договора. Если предусматриваются штрафы, то стоит обязательно указать какие, как начисляются (в процентах, фиксированных суммах, соответствующих затратам второй стороны и т.п.) и при каких условиях нарушители могут быть освобождены от ответственности (непредвиденные обстоятельства, форс-мажор и т.д.). Чем больше моментов будет учтено в договоре, тем меньше спорных ситуаций потребует разрешения в суде.
Не обязательно, но желательно указать в договоре определенные выводы в форме заключительных положений документа, подписываемого с самозанятым.
Они, как правило, определяют время вступления документа в силу и ее утраты (с момента подписания до полного выполнения услуг и подтверждения принятия оплаты), механизм внесения корректировок в договор (путем подписания дополнительных документов обеими сторонами или путем достижения договоренности сторонами), способ урегулирования споров (сначала во внесудебном порядке или сразу через суд).
Договор учтет всё, даже случай форс-мажора!
Здесь же стоит указать приложения к документу, если они были составлены. Чаще всего в форме приложений выступают список оказываемых услуг (если он большой, то на самом деле удобно прописать их на отдельном листе) и Акт об оказании услуг (Акт приема-передачи).
Последний подписывается сторонами после выполнения услуг и служит дополнительной гарантией отсутствия споров о качестве/сроках/оплате и пр. условиях документа. Правда, наличие акта приема-передачи вовсе не обязательно, его заменяет чек самозанятого, направленный клиенту после выполнения всех работ и получения оплаты за них.
Реквизиты сторон указываются в конце договора, отдельно друг от друга. У каждой из сторон прописывается:
- ФИО;
- паспортные данные, включая адрес регистрации;
- телефон и электронная почта (особенно когда подписание документа происходит удаленно);
- реквизиты счёта заказчика и исполнителя.
Количество частей и пунктов договора с самозанятым зависит от сложности сделки и желания сторон учесть всевозможные варианты развития событий. Некоторые из указанных нами можно объединить в одну часть (например, предмет и его оплату), другие – разбить на несколько отдельных (допустим, отдельно прописать права и обязанности заказчика, а в другой части – исполнителя).
Так, для ИП как предпринимателя важно, чтобы самозанятый исполнитель вовремя и правильно платил налоги, не снялся с учета без предупреждения и своевременно регистрировал чеки на суммы, полученные в рамках такого сотрудничества.
В противном случае, ИП, как наниматель, будет обязан уплатить страховые и налоговые взносы за нанятого работника, а также может получить «в подарок от инспектора» штраф, неустойку, пени и т.д. Поэтому непременная передача чека и обязанность возместить расходы в случае вышеописанных ситуаций также часто включаются в договор самозанятого с ИП.
Образец договора с самозанятым лицом
В принципе, договор самозанятого и физического лица может быть любым. Главное соблюдать обычные требования к договорам, применяемым ГК РФ:
- обе стороны должны действовать добровольно;
- обе стороны должны понимать и предвидеть последствия сделки (то есть, быть совершеннолетними или эмансипированными, дееспособными);
- предмет договора, его положения и даже способ заключения не нарушают законодательство РФ вообще и закон о самозанятых (422-ФЗ) в частности.
Также стоит обязательно указать, что исполнитель является самозанятым и ведет деятельность согласно 422-ФЗ.
Скачать готовый образец договора возмездного оказания услуг самозанятым вы можете по данной ссылке:
Когда договор не нужен
В принципе, договор на услуги с самозанятым лицом нужен далеко не во всех случаях. Например, если услуги оказываются разово физическому лицу или ИП, то вполне можно обойтись и без какого-либо письменного документа. Допустим, при посещении самозанятого парикмахера, разовом консультировании самозанятым юристом или бухгалтером. Факт заключения сделки при этом фиксирует чек, формируемый через приложение для самозанятых «Мой налог».
Поэтому наш образец договора с самозанятым на оказание услуг будет полезен больше в случаях длительного сотрудничества между сторонами. Например, когда индивидуальный предприниматель нанимает самозанятого для частных консультаций по правовым вопросам или если физлицо намерено длительное время обучаться у репетитора и хочет учесть все нюансы.
Итак, договор физического лица с самозанятым чаще всего подписывается для урегулирования условий сделок, подразумевающих долгосрочное сотрудничество. По форме он может быть любым, однако должен отвечать требованиям РФ к договорам и обязательно включать указание на то, что исполнитель имеет статус самозанятого. Для разовых сделок заключать договор с самозанятым не имеет смысла. Факт оказания услуг и получения оплаты в данном случае подтверждается чеком самозанятого, передаваемым покупателю-заказчику.
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
